NaviCon FSI

Инвестиционная компания аккумулирует денежные средства частных инвесторов, привлекаемые посредством продажи ими выпускаемых собственных ценных бумаг и оказывает клиентам брокерские и дополнительные услуги. Привлеченные денежные средства инвестиционная компания размещает в своей стране и за рубежом путем покупки акций и облигаций предприятий.

Схема инвестиционной компании с точки зрения размещения информационных систем приведена ниже:

Основная задача front-office - заключение сделок по купле-продаже ценных бумаг. Как правило, для этого используется специализированная торговая система, интегрированная с электронными биржевыми системами.

На middle-office лежат функции контроля торговой деятельности фронт-офиса, мониторинга и управления рисками, выверки и анализа торгового портфеля, а также вспомогательные функции по оформлению сделок.

Back-office отвечает за проведение расчетов по заключенным фронт-офисом сделкам, ведение бухгалтерского учета. Как правило, для этой цели используется отдельная система, импортирующая результаты торгового дня из фронт-офисной системы.

Для учета операций бэк-офиса обычно используется две системы:

• Специализированная система, импортирующая сделки из фронт-офисной системы и дополненная функциональностью ведения расчетов с контрагентами. В ней ведется только учет торговой деятельности. Как правило, это управленческий учет, который базируется на международных стандартах (МСФО/US GAAP). Далее будем называть ее «бэк-офисная» система.
• Учетные системы: предназначены для полноценного ведения учета, включая неторговые (хозяйственные) операции. В такие системы импортируются данные по торговой деятельности из бэк-офисной системы, обеспечивается возможность ввода неторговых операций, учет по необходимым стандартам: МСФО/US GAAP, РСБУ + НУ.

Разделение этапов сделки на ее заключение и учет расчетов, а также различия в требованиях МСФО и РСБУ учете, обуславливают одну из важных особенностей учета в инвестиционных компаниях: учет торговых операций по РСБУ ведется, исходя из даты расчета по сделкам (settlement date), а учет по МСФО, как правило, исходит из даты заключения сделки (trade date).

Исходя из наличия нескольких систем, а также большого количества необходимых справочных данных (курсов валют, котировок, рейтингов) обычно выделяются вспомогательные системы, импортирующие из информационных агентств справочную информацию и распределяющие ее внутри компании.

Другой важной особенностью инвестиционных компаний является большое количество лиц и организаций, формирующих требования к подготовке общей и специализированной отчетности, в т.ч.

• Инвесторы, владельцы: отчетность по международным стандартам (МСФО, US GAAP), управленческая отчетность (как правило, это отчетность по международным стандартам с определенными отличиями, принятыми в компании)
• Контролирующие органы: отчетность по РСБУ
• Налоговые органы: налоговая отчетность
• Федеральная комиссия по финансовым рынкам: ФСФР-отчетность.

Каждый вид отчетности имеет свои особенности по отражению финансовых операций, активов, обязательств и расчету их рыночной стоимости и себестоимости, что приводит к необходимости ведения параллельного учета по нескольким стандартам.

Еще одной важной особенностью деятельности инвестиционных компаний является наличие нескольких юридических лиц, часто зарегистрированных в разных странах, что приводит к необходимости получения консолидированной отчетности группы компаний.

Основными объектами учета в инвестиционных компаниях являются сделка и финансовый инструмент. За многолетнюю историю финансовых рынков было придумано большое количество различных видов финансовых инструментов, сделок, каждый из которых должен отражаться в учете по определенным правилам.

Резюмируя вышесказанное, учетная система для автоматизации инвестиционных компаний должна позволять:

• Вести учет торговой и хозяйственной деятельности, как по международным стандартам, так и по РСБУ, в соответствии с требованиями российского налогового учета, иметь данные, необходимые для формирования ФСФР-отчетности.
• Иметь возможности для формирования и выверки групповой отчетности.
• Иметь развитые возможности по интеграции с внешними системами как по импорту и трансформации проводок, так и по самостоятельной генерации проводок на основе получаемых фактов торговых операций.
• Иметь возможности для загрузки большого количества справочных данных: курсов валют, котировок, рейтингов, параметров ценных бумаг, справочников контрагентов, бирж и т.д.
• Иметь развитые возможности для анализа данных и построения необходимой отчетности с требуемым уровнем детализации.

И главное условие: система должна делать все это быстро в связи с динамичностью инвестиционного бизнеса и большим количеством торговых транзакций.

Решение задач по автоматизации учета инвестиционной компании

Для решения вышеперечисленных задач компанией NaviCon Group разработано решение NaviCon FSI, о котором и пойдет речь далее. Решение было успешно внедрено в крупнейших инвестиционных компаниях, таких как Тройка Диалог, ВТБ-Капитал, в компании UFG Asset management.

Обобщенная схема построения наиболее сложной конфигурации учета приведена на Схеме 3.

Основные компоненты решения:

1. Импорт и трансформация проводок, фактов операций из бэк-офисных систем

В решении NaviCon FSI реализована функциональность, позволяющая получать данные о финансовых транзакциях в следующих представлениях:

• В виде финансовых проводок. В этом случае при импорте в систему проводки проходят трансформацию, преобразуются в план счетов и систему аналитик учетной системы.
• В виде записей о фактах операций. В этом случае в систему поступают записи в структурированном виде с примерным смыслом: «продажа финансового инструмента X клиенту Y, сделка №Z, дата 01.01.2012, …». Далее для каждого вида операций определяется схема проводок, которая формируется в системе при импорте факта операции.

При наличии в бэк-офисной системе проводок по торговым операциям, совпадения принципа учета (по дате регистрации или по дате расчетов) более оправданным является использование трансформации проводок при импорте. При этом трансформации могут подвергаться исходные счета, аналитические признаки, различные справочные элементы.

Существуют случаи, когда использование проводок из бэк-офисной системы невозможно, к примеру:

• если учет в бэк-офисе ведется по международным стандартам, по дате регистрации сделки, а по РСБУ необходимо формирование проводок по дате осуществления расчетов;
• в случае значительных разниц в расчете себестоимости финансовых инструментов между учетом в бэк-офисной системе и учетной (МСФО-РСБУ, РСБУ-НУ, …).
• при отсутствии проводок в бэк-офисной системе.

В вышеперечисленных случаях используется функциональность импорта фактов операций и формирования финансовых проводок по настроенным схемам.

2. Автоматизированный процесс импорта и трансформации операций по настраиваемому расписанию

Важной особенностью решения является его автоматическая, прозрачная работа. Выгружаемые факты операций и проводки без участия пользователей обрабатываются и перекладываются в систему. Специалистам остается периодически вести мониторинг данного процесса и дополнять настройки в соответствии с изменениями в бизнесе компании.

3. Параллельный учет операций с финансовыми инструментами (РСБУ, НУ)

Правила учета ценных бумаг и сделок значительно отличаются в РСБУ и налоговом учете. Ставший классическим пример: в РСБУ сделки РЕПО в части ценных бумаг оформляются как купля-продажа, а в НУ – как залог. Подобные отличия приводят к необходимости параллельной трансляции фактов операций отдельно в БУ и отдельно в НУ. В решении NaviCon FSI реализован механизм, позволяющий поддерживать подобный учет, формировать независимые финансовые результаты по обеим методологиям.

4. Оперативная аналитическая отчетность

В крупных инвестиционных компаниях ежедневное количество операций составляет десятки и сотни тысяч, что предъявляет повышенные требования к системе анализа и отчетности. Реализованная в решении NaviCon FSI BI- подсистема полностью охватывает весь спектр задач по анализу финансовых операций инвестиционной компании. В качестве основы для системы анализа используется OLAP-куб, содержащий агрегированные по более чем 40 измерениям и 30 показателям результаты деятельности группы компаний. Финансовые аналитики и бухгалтера имеют возможность в реальном времени строить необходимые срезы отчетности и получать готовые формы регламентной отчетности. Разработанная на основе Microsoft Excel модель позволяет пользователям формировать необходимые отчеты самостоятельно, что значительно упрощает поддержку системы и ускоряет работу финансовых специалистов.

5. Консолидация

Еще одним важным звеном решения NaviCon FSI является подсистема консолидации, которая позволяет проводить консолидацию финансовой отчетности группы компаний, производить аллокацию затрат, доходов как на уровне юридического лица, так и на уровне группы компаний.

Суммируя вышесказанное, мы можем предложить для инвестиционных компаний полное решение для ведения учета, как по международным стандартам финансовой отчетности, так и в соответствии с требованиями российского учета. Благодаря универсальным интеграционным механизмам, решение можно встроить в сложную систему программного обеспечения инвестиционных компаний.

Основными результатами качественной автоматизации учета являются:

• Значительное сокращение трудозатрат и времени на выверку данных и подготовку отчетности.

Как следствие – сокращение горизонта доступности отчетности в компании (группе компаний): ежемесячная -> еженедельная -> ежедневная.

• Наличие точной, подробной информации в реальном времени обо всех операциях компании с любой степенью детализации. Среди наиболее востребованной отчетности можно выделить: баланс; отчет о прибылях и убытках; отчет о движении денежных средств; отчет об использовании капитала (размещение средств по подразделениям, валютам, видам активов); структура задолженности (возраст, рейтинги контрагентов).

Таким образом, автоматизация учета с использованием решения NaviCon FSI позволяет инвестиционным компаниям получить еще один качественный актив: своевременную точную и полную информацию о проведенных финансовых операциях, необходимую для выработки правильных управленческих решений.